前幾天有個朋友找到二哥,說他攬了一個私活,現(xiàn)在活做完了,對方讓他開增值稅專用發(fā)票才能付款,他問我個人去稅務(wù)局代開專票需要什么資料?
我這個朋友就一搞設(shè)計的,所以我當(dāng)時一聽完就問他,我說你這個私活是給別人設(shè)計方案嗎?
他說是的
那你這個沒法給對方開專用發(fā)票
個人是不能開,但是對方說可以去稅務(wù)局代開,朋友還信誓旦旦的說
我說去代開也開不了,你這種情況只能代開增值稅普通發(fā)票。
后面我就建議他最好讓對接人找到對方財務(wù)再確認(rèn)一下,別摸不清情況,什么都要專票。
后來他就去問了,對方財務(wù)說增值稅普通發(fā)票就可以,虧得對方財務(wù)是愛學(xué)習(xí)的明白人,不然這個事情還得折騰一下。
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可能我們也有很多朋友沒有仔細研究過這個問題,當(dāng)然平時如果沒有和自然人合作,也不會去研究這個發(fā)票的事情,所以昨天晚上我在群里語音分享了這個話題,當(dāng)然開始之前也讓大家先思考了,大家也非常積極。
答案也是五花八門。
有直接說可以的,也有直接說不可以的,也有說能代開但不確定能不能開專票的,也有列舉那些能開專票的。
那么,個人能到稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票嗎?
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國稅發(fā)[2004]153號國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理辦法(試行)》的通知第二條規(guī)定本辦法所稱代開專用發(fā)票是指主管稅務(wù)機關(guān)為所轄范圍內(nèi)的增值稅納稅人代開專用發(fā)票,其他單位和個人不得代開。
而第五條說本辦法所稱增值稅納稅人是指已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人(包括個體經(jīng)營者)以及國家稅務(wù)總局確定的其他可予代開增值稅專用發(fā)票的納稅人。
這其實就已經(jīng)確定了其他個人不得代開增值稅專用發(fā)票的總體原則。
但是,營改增后,下面三種情況,個人也可以代開專票,我們來看看。
稅總函[2016]145號國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅委托地稅局代征稅款和代開增值稅發(fā)票的通知第二條第(四)增值稅小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)以及其他個人出租不動產(chǎn),購買方或承租方不屬于其他個人的,納稅人繳納增值稅后可以向地稅局申請代開增值稅專用發(fā)票。
也就是說其他個人轉(zhuǎn)讓、出租不動產(chǎn),如果購買方或者承租方不是其他個人的,這個時候可以到地稅代開增值稅專用發(fā)票
國家稅務(wù)總局公告2016年第45號國家稅務(wù)總局關(guān)于個人保險代理人稅收征管有關(guān)問題的公告第三條:接受稅務(wù)機關(guān)委托代征稅款的保險企業(yè),向個人保險代理人支付傭金費用后,可代個人保險代理人統(tǒng)一向主管國稅機關(guān)申請匯總代開增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票。
第七條規(guī)定證券經(jīng)紀(jì)人、信用卡和旅游等行業(yè)的個人代理人比照上述規(guī)定執(zhí)行。
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所以就有著三種情況個人符合條件可以去代開專票。
其他個人轉(zhuǎn)讓、出租不動產(chǎn),如果購買方不是其他個人的可以到稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。
保險企業(yè)、證券經(jīng)紀(jì)人、信用卡和旅游等行業(yè)的個人代理人收取傭金費用可以由支付方企業(yè)到稅務(wù)機關(guān)申請匯總代開專用發(fā)票。其他情況均不得申請代開增值稅專用發(fā)票。
當(dāng)然,你代開了專票就不能享受免稅政策,比如這個政策,其他個人采取一次性收取租金的形式出租不動產(chǎn),取得的租金收入可在租金對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?,分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀^3萬元的,可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。
PS:堅持分享,堅持學(xué)習(xí),大家也不需要留言說感謝二哥,真要感謝,就是轉(zhuǎn)發(fā)朋友圈+點?就行,畢竟看到點?的數(shù)量多,二哥也會充滿干勁。
其實最好的學(xué)習(xí)方法,就是思考復(fù)述,這包括了自己歸納總結(jié)寫下來,自己歸納總結(jié)去回答別人的各種問題,自己組織語言后轉(zhuǎn)述給大家。你在教別人的時候,自己的知識不僅不會丟失,反而還會精進,聰明的人永遠善于分享,以前很多老師傅,怕教會了徒弟餓死師傅,其實那都是在信息閉塞年代特定的環(huán)境下造成的。
現(xiàn)在這個信息大爆炸時代,你要學(xué)會分享,這是一項必備的技能,不這么做,自然就切斷了和他人的聯(lián)絡(luò)和交流,自我封閉,而你自己掌握的那點點知識,相當(dāng)于這個網(wǎng)絡(luò)信息海洋,算不得什么,一粒沙子和整個沙漠的感覺。
所以,多去聽別人講課,多去看別人文章,同時也多學(xué)會去自己寫作總結(jié),自己去多回答問題。
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