每個(gè)新成立的鄭州注冊(cè)公司總會(huì)遇到這樣一個(gè)問(wèn)題:我公司是注冊(cè)為小規(guī)模納稅人還是一般納稅人?
小規(guī)模納稅人和一般納稅人是根據(jù)公司具體的需要來(lái)確認(rèn)的。在公司初期成立辦理稅務(wù)登記的時(shí)候,稅務(wù)局就會(huì)問(wèn)你是辦小規(guī)模還是一般納稅人(從公司的經(jīng)營(yíng)范圍和公司未來(lái)收入來(lái)判斷)。這個(gè)時(shí)候你就要考核自己公司的具體經(jīng)營(yíng)需要,來(lái)確定是否申請(qǐng)一般納稅人。一般納稅人的門(mén)檻之所以高,也是根據(jù)具體稅負(fù)來(lái)考慮的
一般納稅人 :基本稅率17%,實(shí)行差額征稅,銷(xiāo)項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)即為征稅金額。銷(xiāo)貨方可以開(kāi)“增值稅專用發(fā)票”,也可以開(kāi)“增值稅普通發(fā)票”。銷(xiāo)貨方開(kāi)出的“增值稅專用發(fā)票”,對(duì)方可在180天內(nèi)認(rèn)證抵扣,一般納稅人也有5%、6%、11%、13%的稅率。
小規(guī)模納稅人 :適用3%增值稅征收率。銷(xiāo)貨方只能開(kāi)具“增值稅普通發(fā)票”,全額征收(每月不含稅銷(xiāo)售額3萬(wàn),季度9萬(wàn)免征增值稅),對(duì)方不能抵扣。小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng),只能作為成本沖減所得稅應(yīng)納稅額。
選擇一般納稅人或小規(guī)模需注意以下幾點(diǎn)
1、你的客戶
一般大公司客戶都要求供應(yīng)商必須有一般納稅人資質(zhì),以便他們公司抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,也就是說(shuō)如果你的客戶要增值稅專用發(fā)票,那你就要認(rèn)定一般納稅人。
2、你的供應(yīng)商
一般納稅人,可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,只要購(gòu)入的原材料及固定資產(chǎn)取得了合法的票據(jù),就可以抵扣進(jìn)項(xiàng)。所以是否選擇成為一般納稅人,首先看你的上游能不能取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票即增值稅專用發(fā)票,如果不能取得,就別當(dāng)一般納稅人了。
3、你的企業(yè)所得稅
不管何種企業(yè),每年都要進(jìn)行所得稅匯算清繳,如果沒(méi)有取得合法的票據(jù),成本就無(wú)法列支,只有銷(xiāo)售收入沒(méi)有銷(xiāo)售成本,利潤(rùn)就會(huì)很高,按利潤(rùn)25%上交所得稅企業(yè)吃不消!所以小規(guī)模納稅人企業(yè),在考慮取得票的支出增加時(shí),比較的對(duì)象不但要考慮增值稅的稅率差,還要考慮企業(yè)所得稅的稅率25%。
4、看現(xiàn)行優(yōu)惠政策
小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn),季度銷(xiāo)售額不超過(guò)9萬(wàn)元免征增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。但只要超出1元,就必須全部計(jì)稅。而一般納稅人不減免增值稅,教育費(fèi)附加和地方教育附加,只有水利基金的減免。
5、考慮企業(yè)形象
一般納稅人對(duì)于企業(yè)的形象,有正面和積極的作用,對(duì)企業(yè)開(kāi)發(fā)客戶有一定的好處。
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